相続税の納税資金の考慮
相続税の対策というと「税金を減らす」ことに注目されがちですが、実は「納税資金をどう用意しておくか」もとても大切です。相続税は、相続が発生してから10か月以内に現金で納めなければなりません。
不動産ばかり残っていて現金が少ない場合には、せっかく相続した資産を慌てて売却しなければならないケースもあります。
過去によくあった方法とリスク
以前は「借金をしてアパートを建てる」ことで財産の評価額を下げ、相続税を抑える方法がよく使われてきました。
しかし、この方法には
といったリスクが伴います。そのため、専門家の間でも「リスクが大きい」と指摘されることが増えています。
納税資金を意識した準備が大切
評価額を下げることだけでなく、現金に替えやすい資産を残すことが重要です。例えば、
といった工夫が考えられます。
また、遺言書などで「配偶者や納税義務者となる方に換金性の高い資金が渡るように配慮しておく」ことも大切です。
納税資金が足りない場合の対応
万が一、相続発生後に現金が不足している場合には、次のような方法があります。
- 銀行から借入をする
- 死亡退職金・弔慰金を活用する（一定額は非課税になります）
- 相続した資産を売却する
- 延納（分割払い）や物納を利用する（ただし要件・制限あり）
- 生命保険に加入し、死亡保険金を納税資金に充てる
- 不動産を有効活用して賃料収入を得ておく
- 相続人に資金を贈与しておく（贈与税の制度を活用）
特に生命保険は、確実に現金が残せるため「納税資金の王道の準備方法」と言われています。
納税資金の過不足をチェックする
必要となる相続税額に対して、どのくらい現金や換金性のある資産が用意できるかを確認しておくことが大切です。
不足が見込まれる場合は、「相続税を減らす工夫」と「納税資金を増やす工夫」の両方から早めに準備を始めましょう。
まとめ
- 相続税の対策は「節税」だけでなく「納税資金の準備」も重要
- リスクの高い借金や不動産活用に頼らず、換金性のある資産や生命保険で備えるのが安心
- 延納・物納には要件や時間がかかるため、現金を準備できるように配慮しておくことが大切
相続税の納税資金対策は、ご家庭の状況に合わせて異なります。ぜひ信頼できる専門家に相談し、安心できる方法を一緒に考えていきましょう。
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