相続税の失敗事例

夫の死後、税務署による財産調査の結果、地下鉄駅近くの一等地に広い土地を所有していたことが判明しました。
そして、その土地の上には妻名義の賃貸マンションが建っていました。
通常であれば、土地を借りて建物を建てている場合、地代の支払いが発生します。しかしこのケースでは「夫の土地だから」という理由で地代の支払いは行われておらず、いわゆる「使用貸借（無償で土地を貸している状態）」となっていました。
その結果、相続税評価上優遇される「貸宅地」と認められず、本来であれば数億円の評価額を5～6割減額できるはずの特例が適用されませんでした。
もし地代の支払いをきちんと行っていれば、土地の評価額は約半分に下がり、高額な相続税を支払う必要はなかったのです。つまり、契約書を作らず、地代の授受をしなかったことが大きな落とし穴となり、節税対策が無効になってしまいました。
「自己判断で大丈夫だろう」と思っていても、結果的に大きな損失につながることがあるのです。