暦年贈与と連年贈与
贈与税は相続税の補完制度
贈与税はもともと「相続税の補完」として位置づけられており、そのため相続税より税率が高めに設定されています。
このため「贈与税は不利だから、節税対策には使えない」と誤解されがちです。しかし実際には、毎年110万円までの基礎控除があり、これを活用すれば長い時間をかけて大きな節税効果を得ることができます。
暦年贈与の効果
暦年贈与では、1年間に110万円までの贈与は非課税です。
たとえば、子どもが2人いて20年間にわたり毎年110万円ずつ贈与すれば、
・110万円 × 20年 × 2人 ＝ 4,400万円
までの財産を贈与税なしで移転できます。
連年贈与に注意
ただし、最初から「20年間で4,400万円を贈与する」と決めて実行していると、税務署から連年贈与（まとめて贈与）と判断されることがあります。
この場合、初年度に4,400万円全額に対して贈与税が課され、多額の税負担となってしまいます。
連年贈与とみなされないための工夫
暦年贈与を安全に活用するためには、次の点に注意しましょう。
贈与税と相続税のバランス
「年110万円では少なすぎる」と感じる方もいらっしゃいます。
しかし、場合によっては 相続税の最高税率よりも、贈与税の実効税率の方が低くなることもあります。つまり、110万円を超える贈与を計画的に行うことで、全体の税負担を軽くできる可能性があるのです。
ただし、この場合は財産の総額やキャッシュフローを考慮し、税理士による試算が不可欠です。
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贈与税や相続税対策は、ご家庭ごとに最適な方法が異なります。
当事務所では、相続税・贈与税に強い税理士をご紹介できますので、ぜひお気軽にご相談ください。
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